RAP du REER ou CELIAPP?
Pour une première habitation, deux comptes enregistrés peuvent servir. Toute la différence tient en une phrase :
Le RAP vous laisse retirer de votre REER (jusqu’à 60 000 $) à rembourser sur 15 ans; le CELIAPP est un compte dédié à l’achat, sans remboursement.
Définitions
De quoi parle-t-on ?
RAP (Régime d’accession à la propriété)
Il permet de retirer des fonds de vos REER pour acheter ou construire une habitation admissible, jusqu’à 60 000 $ au total, à rembourser au REER sur 15 ans.
En savoir plus : RAP (Régime d’accession à la propriété)CELIAPP
Compte enregistré pour une première habitation : cotisations déductibles, retrait admissible non imposé, rien à rembourser.
En savoir plus : CELIAPPTableau comparatif
| En pratique | RAP (REER) | CELIAPP |
|---|---|---|
| Quel montant maximal? | 60 000 $ au total, retirés du REER | 40 000 $ de cotisations (8 000 $ par année, report de 8 000 $); vous retirez la totalité du compte, revenus compris |
| Faut-il déjà avoir l’argent dans un REER? | Oui; une cotisation versée dans les 89 jours avant le retrait peut ne pas être déductible | Non — on cotise directement au CELIAPP |
| Faut-il rembourser? | Oui, sur 15 ans; la part minimale non remboursée une année est ajoutée à votre revenu | Non |
| Qui est considéré comme premier acheteur? | Ne pas avoir habité comme résidence principale une habitation dont vous étiez propriétaire pendant l’année en cours (sauf les 30 jours avant le retrait) ni les 4 années civiles précédentes | Même période de 4 ans plus l’année en cours; la règle s’étend à l’habitation de votre conjoint |
| Faut-il une entente écrite d’achat? | Oui; un prêt préapprouvé ne suffit pas | Oui |
| Quelle date limite d’achat? | Avant le 1er octobre de l’année suivant le premier retrait | Avant le 1er octobre de l’année suivant le retrait |
| Et l’impôt à l’entrée? | La déduction a été obtenue lors des cotisations REER | Déduction l’année de la cotisation ou plus tard |
| Et si vous n’achetez pas? | Les retraits non admissibles sont inclus dans votre revenu, ou la participation est annulée | Transfert au REER ou au FERR sans impôt immédiat, ou retrait imposable |
Exemple illustratif
Un achat visé en 2030
Karim, 30 ans, revenu imposable de 70 000 $, 25 000 $ déjà dans son REER. Il vise un achat en 2030 et ouvre un CELIAPP en 2026.
Hypothèses
- Il cotise 8 000 $ par année au CELIAPP de 2026 à 2029, soit 32 000 $ (sous la limite de 40 000 $).
- Taux d’imposition combiné de 36,12 % et revenu constant : hypothèses simplifiées, qui ignorent les crédits et prestations variant avec le revenu ; le taux réel d’une personne peut être plus élevé. Une déduction de 8 000 $ réduit alors l’impôt d’environ 2 890 $ par année.
- En 2030, il retire 25 000 $ de son REER par le RAP (sous la limite de 60 000 $).
- « C » désigne la croissance du compte; aucun rendement n’est supposé.
RAP (REER)
- Retrait du REER en 2030
- 25 000 $
- Remboursement minimal (1/15 par année)
- 1 666,67 $ par année pendant 15 ans
- Une année sans remboursement
- 1 666,67 $ ajoutés à son revenu
- À rembourser au REER
- 25 000 $
CELIAPP
- Cotisations de 2026 à 2029
- 32 000 $
- Impôt réduit en 4 ans, environ
- 11 560 $
- Remboursement après l’achat
- Aucun
- Retrait admissible en 2030
- 32 000 $ × C
À retenir
Karim peut utiliser les deux pour la même habitation, si les conditions sont remplies à chaque retrait : 57 000 $ de capital, plus la croissance, dans cet exemple.
Exemple illustratif — hypothèses simplifiées. Les montants servent à comprendre le mécanisme, pas à prédire votre situation.
Le RAP peut être pertinent si…
- Vous avez déjà des sommes dans un REER
- Vous êtes à l’aise avec un remboursement sur 15 ans
Le CELIAPP peut être pertinent si…
- Vous préférez une épargne dédiée à l’achat, sans remboursement
- Vous voulez une déduction d’impôt, utilisable l’année de la cotisation ou plus tard
Les deux ensemble
- Le RAP et le CELIAPP peuvent servir pour la même habitation, si vous remplissez toutes les conditions à chaque retrait.
- Les deux ne s’excluent donc pas.
Questions fréquentes
Vos questions
Et pour VOTRE situation?
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Références
Sources
Les repères de cette comparaison s’appuient sur ces pages.
- Agence du revenu du CanadaEffet de vos cotisations sur le maximum déductible au titre des REER (s’ouvre dans un nouvel onglet)consulté le 16 octobre 2026
- Agence du revenu du CanadaImpôt sur le revenu des particuliers — taux d’imposition de l’année en cours (s’ouvre dans un nouvel onglet)consulté le 16 octobre 2026
- Finances CanadaAbattement d’impôt du Québec (s’ouvre dans un nouvel onglet)consulté le 16 octobre 2026
- Agence du revenu du CanadaOuvrir vos CELIAPP (s’ouvre dans un nouvel onglet)consulté le 16 octobre 2026
- Agence du revenu du CanadaParticiper à vos CELIAPP (s’ouvre dans un nouvel onglet)consulté le 16 octobre 2026
- Agence du revenu du CanadaDéductions fiscales pour les cotisations à un CELIAPP (s’ouvre dans un nouvel onglet)consulté le 16 octobre 2026
- Agence du revenu du CanadaRetraits et transferts de vos CELIAPP (s’ouvre dans un nouvel onglet)consulté le 16 octobre 2026
- Agence du revenu du CanadaComment retirer des fonds de vos REER dans le cadre du régime d’accession à la propriété (s’ouvre dans un nouvel onglet)consulté le 16 octobre 2026
- Agence du revenu du CanadaComment participer au régime d’accession à la propriété (s’ouvre dans un nouvel onglet)consulté le 16 octobre 2026
- Agence du revenu du CanadaComment rembourser les fonds retirés de vos REER dans le cadre du régime d’accession à la propriété (s’ouvre dans un nouvel onglet)consulté le 16 octobre 2026
Contenu éducatif uniquement — ne constitue pas une recommandation personnalisée. Repères (source ARC) : RAP, 60 000 $ au plus, remboursement sur 15 ans; CELIAPP, 8 000 $ par année et 40 000 $ au total. Vérifiez votre admissibilité et les règles de remboursement auprès de l’ARC.