CELIAPP ou mise de fonds classique?
Ici, « mise de fonds classique » désigne l’épargne dans un compte non enregistré (compte bancaire ou de placement ordinaire). Si votre épargne est dans un CELI, c’est une autre comparaison. Toute la différence tient en une phrase :
Le CELIAPP combine une déduction d’impôt à l’entrée (comme le REER) et un retrait non imposé (comme le CELI) — mais seulement pour une première habitation admissible.
Définitions
De quoi parle-t-on ?
CELIAPP
Compte d’épargne libre d’impôt pour l’achat d’une première propriété. Les cotisations sont déductibles, un retrait admissible n’est pas imposé, et la durée du compte est limitée.
En savoir plus : CELIAPPÉpargne classique
De l’épargne dans un compte non enregistré (compte bancaire ou de placement ordinaire) : pas de déduction à l’entrée, pas de limite de cotisation, pas de durée maximale.
Tableau comparatif
| En pratique | CELIAPP | Épargne classique |
|---|---|---|
| Votre cotisation réduit-elle votre impôt? | Oui — déductible l’année de la cotisation ou une année future | Non |
| Combien pouvez-vous verser? | 8 000 $ l’année d’ouverture; ensuite 8 000 $ plus les droits inutilisés reportés (report plafonné à 8 000 $); 40 000 $ au total | Pas de limite |
| Le retrait pour la maison est-il imposé? | Non, s’il s’agit d’un retrait admissible (le compte au complet, revenus compris) | Non pour le retrait; les revenus de placement gagnés en chemin sont imposés selon les règles générales |
| Faut-il rembourser après l’achat? | Non — un montant remis après un retrait admissible est une nouvelle cotisation, non déductible | Rien à rembourser |
| Qui peut en profiter? | 18 ans ou plus (71 ans au plus au 31 décembre), résident, premier acheteur : pas d’habitation habitée comme résidence principale dont vous (ou votre conjoint) étiez propriétaire dans l’année en cours ni les 4 années civiles précédentes | Tout le monde |
| Et si vous n’achetez pas? | Transfert direct au REER ou au FERR sans impôt immédiat et sans utiliser vos droits REER, ou retrait imposable | L’argent reste disponible |
| Combien de temps garder le compte? | Jusqu’au 31 décembre de l’année du premier de ces événements : 15e anniversaire d’ouverture, 71 ans, ou année suivant le premier retrait admissible | Sans limite |
| Y a-t-il une date limite d’achat? | Entente écrite d’achat; acquisition avant le 1er octobre de l’année suivant le retrait | Aucune |
Exemple illustratif
8 000 $ de côté pour une première habitation
Léa, 28 ans, locataire, revenu imposable de 70 000 $ en 2026. Elle vise un achat dans 3 à 5 ans et met 8 000 $ de côté en 2026.
Hypothèses
- Taux d’imposition combiné (fédéral et Québec) de 36,12 % : hypothèse de calcul simplifiée, qui ignore les crédits et prestations variant avec le revenu ; le taux réel d’une personne peut être plus élevé. Les 8 000 $ déduits restent dans la même tranche d’imposition.
- Le même rendement dans les deux cas, écrit « × C » (C = facteur de croissance); aucun rendement n’est supposé.
- Léa est admissible au CELIAPP.
CELIAPP
- Cotisation de 8 000 $ : impôt réduit d’environ
- 2 890 $
- Au retrait admissible
- 8 000 $ × C, non imposé
- Si elle n’achète pas
- Transfert au REER sans impôt immédiat (imposé plus tard, au retrait du REER)
- Coût net après réduction d’impôt, environ
- 5 110 $
Épargne classique
- Cotisation de 8 000 $ : impôt réduit de
- 0 $
- Revenus de placement
- Imposés selon les règles générales
- Si elle n’achète pas
- L’argent reste disponible
- Coût net
- 8 000 $
À retenir
À versement égal, la déduction du CELIAPP réduit l’impôt de l’année (ou d’une année future, si Léa préfère la reporter). En contrepartie, le compte est destiné à l’achat d’une première habitation.
Exemple illustratif — hypothèses simplifiées. Les montants servent à comprendre le mécanisme, pas à prédire votre situation.
Le CELIAPP peut être pertinent si…
- L’achat d’une première habitation est un vrai projet et vous répondez aux critères d’admissibilité
- Vous voulez une déduction d’impôt, utilisable l’année de la cotisation ou plus tard
L’épargne classique peut être pertinente si…
- Vous n’êtes pas admissible au CELIAPP
- Vous voulez que l’argent reste disponible pour tout autre usage, sans durée maximale
Avec le RAP aussi
- Le CELIAPP et le RAP du REER peuvent servir pour la même habitation, si toutes les conditions sont remplies à chaque retrait.
- Voir le comparatif REER (RAP) et CELIAPP.
Questions fréquentes
Vos questions
Et pour VOTRE projet maison?
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Références
Sources
Les repères de cette comparaison s’appuient sur ces pages.
- Agence du revenu du CanadaQu’est-ce qu’un CELI (s’ouvre dans un nouvel onglet)consulté le 16 octobre 2026
- Agence du revenu du CanadaImpôt sur le revenu des particuliers — taux d’imposition de l’année en cours (s’ouvre dans un nouvel onglet)consulté le 16 octobre 2026
- Finances CanadaAbattement d’impôt du Québec (s’ouvre dans un nouvel onglet)consulté le 16 octobre 2026
- Agence du revenu du CanadaOuvrir vos CELIAPP (s’ouvre dans un nouvel onglet)consulté le 16 octobre 2026
- Agence du revenu du CanadaParticiper à vos CELIAPP (s’ouvre dans un nouvel onglet)consulté le 16 octobre 2026
- Agence du revenu du CanadaDéductions fiscales pour les cotisations à un CELIAPP (s’ouvre dans un nouvel onglet)consulté le 16 octobre 2026
- Agence du revenu du CanadaRetraits et transferts de vos CELIAPP (s’ouvre dans un nouvel onglet)consulté le 16 octobre 2026
- Agence du revenu du CanadaFermer vos CELIAPP (s’ouvre dans un nouvel onglet)consulté le 16 octobre 2026
Contenu éducatif uniquement — ne constitue pas une recommandation personnalisée. Repères (source ARC) : cotisation de 8 000 $ par année, report plafonné à 8 000 $, limite de 40 000 $ au total. Vérifiez votre admissibilité avant d’ouvrir un compte.